Ley antifraude 2027: qué debe cumplir el software de tu taller
¿Qué es la ley antifraude?
La Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal introdujo en España la prohibición del "software de doble uso" — programas que permiten llevar una contabilidad B (ocultar ventas, modificar facturas ya emitidas, eliminar registros).
Esta ley se complementa con el Real Decreto 1007/2023 (Reglamento VeriFactu), que define los requisitos técnicos concretos que debe cumplir todo Sistema Informático de Facturación (SIF).
¿Qué prohíbe exactamente?
El artículo 201 bis de la LGT (introducido por la Ley 11/2021) prohíbe:
- Producir software que permita manipular datos contables o de facturación
- Comercializar dicho software
- Utilizar software que no garantice la integridad de los registros
- Poseer software de doble uso sin justificación
¿Qué se considera "manipulación"?
- Eliminar facturas emitidas sin dejar rastro
- Modificar importes de facturas ya registradas
- Llevar dos cajas (una oficial y una "real")
- Alterar la secuencia de numeración
- Borrar registros del archivo de facturación
Requisitos técnicos del software (RD 1007/2023)
Todo programa de gestión de talleres debe cumplir:
Integridad
- Hash encadenado: Cada registro de facturación incluye un hash SHA-256 que referencia al registro anterior
- Firma electrónica: El software firma cada registro garantizando su autoría
- Imposibilidad de modificación: Una vez firmado, el registro no puede alterarse
Trazabilidad
- Log de eventos: Toda acción sobre el sistema queda registrada (quién, cuándo, qué)
- Sin borrado: Los logs son append-only (solo se añaden, nunca se eliminan)
- Auditoría: La AEAT puede solicitar los logs en cualquier momento
Conservación
- 4 años mínimo: Todos los registros de facturación deben conservarse
- Formato estandarizado: XML según especificaciones de la AEAT
- Accesibilidad: Descargables en formato legible bajo requerimiento
Declaración responsable
El fabricante del software debe emitir una declaración responsable confirmando que su producto cumple con el reglamento. Esta declaración se incluirá en un registro público.
¿Cómo afecta a tu taller?
Si usas software comercial
Tu proveedor de software es responsable de cumplir los requisitos técnicos. Pero tú eres responsable de:
- Usar la versión actualizada que cumpla la ley
- No utilizar funcionalidades de "doble caja" si las hubiera
- Conservar los registros durante el plazo legal
Si usas hojas de cálculo o facturas manuales
Las facturas manuales (en papel o Excel) no cumplen con la ley antifraude. Necesitas migrar a un SIF certificado antes de la fecha límite.
Si desarrollas tu propio software
Debes cumplir todos los requisitos técnicos y emitir la declaración responsable. El coste de desarrollo y certificación suele hacer inviable esta opción para talleres individuales.
Sanciones
| Infracción | Sanción |
|---|---|
| Usar software no certificado | Hasta 50.000 € |
| Fabricar/comercializar software manipulable | Hasta 150.000 € por ejercicio |
| Resistencia a la comprobación | Hasta 600.000 € |
Calendario de obligaciones
| Fecha | Obligación |
|---|---|
| 2021 | Ley 11/2021 en vigor (principios generales) |
| 2023 | RD 1007/2023 publicado (requisitos técnicos) |
| 01/01/2027 | Sociedades: software adaptado obligatorio |
| 01/07/2027 | Autónomos: software adaptado obligatorio |
¿Qué hacer ahora?
- Confirma con tu proveedor: Pregunta explícitamente si tu software cumplirá con la ley antifraude y VeriFactu en las fechas requeridas
- Solicita documentación: Pide la declaración responsable o el calendario de certificación
- Planifica la migración: Si tu software no se adaptará, empieza a evaluar alternativas ahora
- No modifiques registros: Cualquier manipulación de facturas pasadas puede ser detectada en una inspección
Conclusión
La ley antifraude no es un cambio menor: transforma la relación entre el software de facturación y Hacienda. Para los talleres, el impacto práctico es claro: necesitas un software que firme, encadene y conserve cada factura sin posibilidad de manipulación. El plazo es 2027, pero la preparación empieza ahora.